西安代理記賬公司，年終將至，關賬前必做的三件事

年終將至，關賬前必做的三件事，你都了解嗎？在忙碌的年末，西安君翼財務為大家整理了一份詳盡的指南，供大家參考！

一、催促所有部門及時報銷收取發1票

1．提前通知各部門年底前及時報銷當年的費用支出。

2．明確各部門責任，比如，因個人原因導致票據報銷不及時，從而使企業未能在當年匯算時稅前扣除，那么個人或者某個業務部門應承擔相應的責任。

3．特殊情況可依費用類型進行預提或暫估：實在來不及報賬的，先預提或者暫估，匯算期間補充取得發1票，再沖銷預提按照發1票重新入賬。

二、往來款項的核對及清理

對于往來款項，會計制度的要求每年至少核對一次：

1．制定對賬計劃、明確核對要求。

2．其次，選取重要客戶以供應商的往來款，進行詢證，及時登記詢證函發出、回收情況，如果不采用詢證的，也可實施人工對賬或電話對賬。

3．對于核對出現的不一致，應當查明原因，如果是無需支？付的款項，應當轉為營業收入；如果確認是無法收回的款項，應作為壞賬損失核銷。

稅前扣除資料的準備

企業應當出具經內部管理人員審批的《關于核銷壞賬損失的說明》，詳細說明該筆款項形成的時點、原因，以及確認為壞賬的時點、原因等。

4．清理往來后，分析往來賬管理中存在的問題，改進管理以預防稅務風險。

三、資產的盤點

對于資產的盤點，會計制度的要求每年至少盤點一次。

*梳理盤點流程

1．應當成立"資產清查小組"（財務人員＋業務部門人員），制定詳細的盤點計劃，明確盤點的范圍、方式、要求、時間安排等。

2．可以在盤點前舉辦培訓，使參加盤點的人員明確目標和規則，提高盤點效率和質量。

3．盤點期間，資產盤點事務執行人需要按照公司要求，對各部門包括辦公家具、原材料、庫存商品、設備設施等全部資產，進行逐一盤點清查核對，對盤盈、盤虧資產做好記錄。

4．資產清查小組在盤點過程中，要進行抽盤，同時檢查核對《盤點結果明細表》和《盤點結果匯總表》是否和抽盤結果一致。

*對于盤虧資產，要做好資產損失稅收資料的準備

以存貨為例，存貨出現了盤虧，進一步追查原因為管理不當。如果想要在企業所得稅稅前扣除，需要滿足兩大條件：

1．在會計上作為損失處理完畢；

2．在發生損失年度申報扣除并將稅前扣除資料留存備查。