香港公司報稅，如何利用香港公司降低稅務成本

香港公司報稅，如何利用香港公司降低稅務成本

香港被譽為中小企業的天堂、創業的沃土，其稅負一向寬松，在香港成立公司一般只需要交兩種稅：一、利得稅，稅率16.5%，是根據我們的實際盈利(純利)來計算，企業不贏利，不交稅。二、薪俸稅，免稅額度單身（120,000HKD）已婚（240，000HKD）。

如何利用香港公司降低稅務成本？

某內地公司在內地工廠生產產品，出口到國外。內地公司有進出口權，可以收付外幣。同時符合內地出口退稅政策，對于出口的產品可獲得9%的退稅。此公司可成立香港公司來合理避稅。

出口退稅，退的是增值稅。

增值稅=銷項額（銷售額）*17% - 進項額（可視為成本額）*17%

退稅額=銷售額 * 9%

(注：退稅比例視不同行業不同產品有稅局標準設定）

假設： 出口產品在內地生產成本共計RMB60萬，銷售給國外客戶RMB100萬，在無香港公司存在時，最終應繳增值稅：

應繳增值稅額=銷售額*17% - 成本額 *17% - 銷售額*9%

=100*17%- 60*17% - 100* 9%=-2.2 （稅局退回2.2萬）

假設：成立香港公司，由內地生產成本RMB60萬的產品賣給香港公司RMB80萬的價格，再由香港公司RMB 80萬成本賣給國外客戶RMB 100萬。

應繳增值稅額= 80*17% - 60*17% - 80*9%=-3.8 （稅局退回3.8萬）

由此數據明顯印證，成立香港公司在稅務上是有優勢的。這些優勢包括：

1. 內地公司可以多得增值稅退稅款（或者少交增值稅）

2. 內地公司可以減少這個題利潤，少交企業所得稅

3. 把利潤20萬留在香港公司名下，在香港申請離岸免稅

離岸豁免

香港采用地域來源原則征稅，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業務利潤并非來自香港，公司便可于申報香港利得稅時，同時向香港稅局申請離岸收入以豁免繳納香港利得稅。

優點：如申請成功，便可合法利用香港稅務條例，豁免繳納離岸收入產生的利得稅；減低營運支出及增加公司投資能力。節省稅務支出，減低營運成本；豁免稅款之資金可增強公司投資其他業務能力。

缺點：申請結果要視稅務局評估結果，沒有百份百保證，若申報不成，須繳付香港利得稅；公司需要支付離岸豁免申請成本。

基本條件：

1、供應商和客戶均不是香港客商；

2、訂單的簽署過程均不在香港發生；

3、貨物未在香港發生報關、收發貨等；

4、未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

5、未在香港政府留有任何經營紀錄等。

申請流程：

做帳審計---將經審計報表與報告交稅局提出申請---稅務發出離岸問題信件---撰寫回復信件及相關資料交稅局---稅局下審批結果。

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